Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi? Hangisi Daha Avantajlı?
Yeni bir işe başlarken veya serbest çalışan (freelancer), e-ticaret satıcısı, danışman ya da yazılımcı olarak şirket kurarken en çok merak edilen konu Şahıs Şirketi mi yoksa Limited Şirket (LTD) mi kurulmalı? sorusudur.
Her iki şirket türünün vergilendirme rejimleri, kârı şahsi kullanıma aktarma kuralları ve bürokratik maliyetleri birbirinden tamamen farklıdır:
1. Şahıs Şirketinin Vergi ve Maliyet Yapısı
- Artan Oranlı Gelir Vergisi: Şahıs işletmelerinde kâr üzerinden %15'ten başlayıp %40'a kadar çıkan artan oranlı Gelir Vergisi (GVK md. 103) ödenir.
- Kârın Şahsa Ait Olması: Şahıs şirketinde şirketin banka hesabındaki para doğrudan şahsınıza aittir. Kâr dağıtımı veya temettü stopajı ödemeden parayı istediğiniz zaman şahsi harcamalarınız için kullanabilirsiniz.
- Genç Girişimci Avantajı: 29 yaşını doldurmamış girişimciler için 3 yıl boyunca yıllık 400.000 TL gelir vergisi istisnası ve 1 yıl boyunca Bağ-Kur prim desteği (aylık ~11.395 TL) sağlanır. Bu teşvik Limited şirketlerde geçerli değildir.
- Bağ-Kur İndirimi: Ödenen 4/b Bağ-Kur primleri GVK md. 89 uyarınca yıllık gelir vergisi matrahından indirilebilir.
- Düşük İdari Maliyet: Kuruluş masrafı düşüktür, kapatması 1 günde tamamlanır, noter ve ticaret odası yükümlülükleri çok daha azdır.
2. Limited Şirketin (LTD) Vergi ve Maliyet Yapısı
- Sabit %25 Kurumlar Vergisi: Şirketin yıllık kârı ne kadar yüksek olursa olsun, sabit %25 Kurumlar Vergisi ödenir.
- Kâr Dağıtımı (Temettü) ve Çifte Vergilendirme: Şirket kârını şirketten çıkarıp kendi şahsi hesabınıza aktarmak istediğinizde %15 Kâr Dağıtımı Stopajı ödersiniz. Ayrıca dağıtılan tutar yıllık beyan sınırını (2026 için 400.000 TL matrah) aşarsa ortak adına şahsi Gelir Vergisi Beyannamesi verilir. Bu durumda toplam efektif vergi yükü %36,25 - %40+ seviyelerine ulaşır.
- Kârı Şirkette Tutma Avantajı: Eğer elde edilen kârı şahsi harcamaya çekmeyip şirket içinde yatırıma, cihaz/araç alımına veya şirket sermayesini büyütmeye ayıracaksanız, sadece %25 Kurumlar Vergisi ödeyerek büyük bir vergi avantajı sağlarsınız.
- Sorumluluk Sınırı: Ortaklar ticari borçlardan yalnızca koydukları sermaye payı kadar sorumludur (Şahıs şirketinde tüm şahsi mal varlığıyla sınırsız sorumluluk vardır).
- Yüksek Bürokrasi ve Maliyet: Ticaret odası kayıt ve munzam aidatları, yıllık noter defter tasdikleri, e-defter saklama ve daha yüksek mali müşavir ücretleri nedeniyle yıllık sabit bürokrasi maliyeti şahıs şirketine göre yaklaşık 30.000 - 35.000 TL daha yüksektir. Kapatma/tasfiye süreci ise en az 3-6 ay sürer.
Hangi Durumda Hangisi Tercih Edilmeli?
- Yıllık Kârı 1.000.000 TL'nin Altında Olanlar: Şahıs şirketi hem düşük vergi dilimleri (%15 - %20 - %27) hem de düşük sabit maliyetleri nedeniyle açık ara daha avantajlıdır.
- Genç Girişimci Teşvikinden Yararlananlar: 29 yaş altı girişimciler için ilk 3 yıl şahıs şirketi kurmak on binlerce liralık vergi ve Bağ-Kur tasarrufu sağlar.
- Kârın Tamamını Şahsi Hayatında Harcayanlar: Kâr dağıtımı stopajı nedeniyle 2-3 milyon TL kâra kadar şahıs şirketi nakit akışı açısından daha verimlidir.
- Yüksek Kârlı ve Büyüme Odaklı Şirketler (2.5M - 3M+ TL Kâr): Kârı şirket kasasında tutan, yatırım yapan ve kurumsal B2B ihalelere giren işletmeler için Limited Şirket sabit %25 kurumlar vergisi ve sınırlı sorumluluk zırhıyla doğru tercihtir.