analizai
🔥 KarşılaştırMaaş💳 Kredi Kartı FaiziKredi2027 Asgari ÜcretYurtdışı GümrükYDO & Harç TasarrufSanal POSVPS Sunucu

Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Hesaplama (2026)

Serbest Meslek Makbuzunda (SMM) %20 stopaj, %20 KDV ve tevkifat kesintilerini hesaplayın; net tahsilat ve brüt tutarı anında bulun.

Resmî Mevzuatla Doğrulandı

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu & KDV Genel Uygulama Tebliği↗

Son Denetim:✓
✓

2026 Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Vergi Oranları

Gelir Vergisi Stopajı
%20 (GVK md.94 Uyarınca)
Katma Değer Vergisi (KDV)
%20 (Standart Hizmet Oranı)
KDV Tevkifatı (Varsa)
Genellikle 5/10 veya 9/10 Oranında
Net Ele Geçen Hesap
Brüt Ücret − %20 Stopaj + KDV
Yürürlükteki 2026 Resmî Mevzuatına UygundurKendi Tutarınızı Hesaplayın ↓
₺

Hesaplanacak brüt veya net tutar

Net Ele Geçecek Tutar
₺20.000,00
Hesaplama Dökümü ve Kalemler
Brüt Serbest Meslek Kazancı
₺20.000,00
Gelir Vergisi Stopajı (%20)Müşteri tarafından vergi dairesine muhtasar ile yatırılır
- ₺4.000,00
Hesaplanan KDV Tutarı (%20)
+ ₺4.000,00
NET ELE GEÇEN TUTAR (Tahsil Edilecek)Brüt Ücret − Stopaj + Tahsil Edilen KDV
₺20.000,00
MÜŞTERİYE TOPLAM MALİYETBrüt Kazanç + Toplam KDV
₺24.000,00
Stopaj tutarı (%20), hizmet alan (müşteri) tarafından meslek mensubu adına muhtasar beyanname ile vergi dairesine yatırılır.
Meslek mensubu yıl sonunda yıllık gelir vergisi beyannamesinde bu stopajları hesaplanan vergisinden mahsup eder (düşer).

2026 Hazır Değer Tablosu

Aşağıdaki değerler bu sayfadaki hesaplayıcının aynı motoruyla, güncel 2026 parametreleriyle üretilmiştir.

Brüt Tutara Göre Serbest Meslek Makbuzu (%20 Stopaj, %20 KDV)
Brüt ÜcretStopaj (%20)KDV (%20)Net Tahsilat5/10 Tevkifatlı Net TahsilatMüşteriye Toplam Maliyet
₺5.000,00₺1.000,00₺1.000,00₺5.000,00₺4.500,00₺6.000,00
₺10.000,00₺2.000,00₺2.000,00₺10.000,00₺9.000,00₺12.000,00
₺20.000,00₺4.000,00₺4.000,00₺20.000,00₺18.000,00₺24.000,00
₺30.000,00₺6.000,00₺6.000,00₺30.000,00₺27.000,00₺36.000,00
₺50.000,00₺10.000,00₺10.000,00₺50.000,00₺45.000,00₺60.000,00
₺100.000,00₺20.000,00₺20.000,00₺100.000,00₺90.000,00₺120.000,00
Stopaj ve KDV oranı eşit (%20) olduğunda, tevkifat yoksa net tahsilat brüt ücrete eşittir. Stopajı müşteri muhtasar beyannameyle yatırır; meslek mensubu yıllık beyannamede mahsup eder.
Doğrulanmış Mevzuat ve Veri Kaynağı
Yasal Dayanak:193 sayılı GVK md.65-68, md.94 ve 3065 sayılı KDV Kanunu
Resmî Mevzuat / Kurum Kaynağı:193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu & KDV Genel Uygulama Tebliği↗
Mevzuat Doğrulama:
Mevzuat İnceleme:analizai Finans & Hukuk Çalışma Masası
Hesaplama sonuçları; yürürlükteki kanun maddeleri, resmî tebliğler ve kullanıcı girdileriyle üretilir. Hesaplama metodolojisi.
✓ Çift Kontrollü Mevzuat Denetimi
💡 Farklı bir senaryo mu hesaplamak istiyorsunuz veya bir hata mı fark ettiniz?Bize İletin →
Hesaplama Kabulleri ve Varsayımlar
  • Standart serbest meslek stopajı %20, genel KDV oranı %20 olarak alınmıştır.
  • Vergi mükellefi olan kurumsal müşterilere kesilen makbuzlarda stopaj uygulanır; vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere stopajsız (%0) makbuz düzenlenir.
  • KDV tevkifatı uygulandığında tevkif edilen pay müşteri tarafından 2 No.lu KDV beyannamesi ile doğrudan vergi dairesine ödenir.

Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Nasıl Hesaplanır?

Avukatlar, mali müşavirler, doktorlar, mühendisler, yazılımcılar ve danışmanlar gibi serbest meslek erbapları verdikleri hizmetler karşılığında fatura yerine Serbest Meslek Makbuzu (SMM) düzenlerler.

Makbuz Hesaplama Formülü:

  1. Brüt Ücret: Hizmetin toplam çıplak bedelidir.
  2. Stopaj (Gelir Vergisi Kesintisi): Brüt ücret üzerinden standart olarak %20 oranında hesaplanır. Müşteri bu tutarı meslek erbabına ödemez, muhtasar beyanname ile vergi dairesine yatırır.
  3. KDV: Brüt ücret üzerinden %20 olarak hesaplanır ve faturaya eklenir.
  4. Net Ele Geçen Tutar: Brüt Ücret − Stopaj + Tahsil Edilen KDV
  5. Müşteriye Toplam Maliyet: Brüt Ücret + Toplam KDV

Sıkça Sorulan Sorular

SMM stopajını kim öder?
Stopajı hizmeti alan (müşteri) kurum veya şirket öder. Müşteri bu tutarı meslek erbabına ödemek yerine onun adına vergi dairesine muhtasar beyanname ile yatırır.
Şahıslara (vergi mükellefi olmayanlara) makbuz keserken stopaj uygulanır mı?
Hayır. Gelir vergisi mükellefi olmayan nihai tüketicilere serbest meslek makbuzu kesilirken stopaj oranı %0 olarak uygulanır; sadece KDV hesaplanır.
Yıl sonunda ödenen stopajlar geri alınabilir mi?
Evet. Yıl içinde müşterilerinizin adınıza yatırdığı stopajlar, Mart ayında vereceğiniz yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilir (düşülür). Fazla yatan kısım nakden veya diğer vergi borçlarına mahsuben iade alınabilir.
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, faturadaki KDV tutarının belirli bir kısmının (örneğin 5/10) müşteri tarafından kesilerek doğrudan devlete ödenmesidir.
e-SMM zorunlu mudur?
Evet. Türkiye'de tüm serbest meslek erbapları makbuzlarını elektronik ortamda (e-SMM) olarak düzenlemek ve GİB portalına iletmekle yükümlüdür.

🔗 İlgili Hesaplama ve Karar Kümeleri

Şahıs, Limited & Anonim Şirket Kurma Maliyeti ve Vergi Hesaplama→

2026 şahıs, limited ve anonim şirket kuruluş maliyeti: noter, ticaret odası, sermaye harçları, kurumlar vergisi ve temettü stopajı karşılaştırması.

Hemen Hesapla→
Genç Girişimci Teşviki Kazanç ve Vergi Simülatörü→

29 yaş altı şahıs şirketiniz için 1 yıllık Bağ-Kur prim desteği ve 3 yıllık vergi istisnasıyla toplam kaç TL tasarruf edeceğinizi hemen hesaplayın.

Hemen Hesapla→
KDV Hesaplama (Dahil ve Hariç 2026)→

Güncel %1, %10 ve %20 oranlarıyla KDV dahil ve KDV hariç tutarları tek tıkla hesaplayın; net matrah ve vergi ayrımını anında görün.

Hemen Hesapla→
Vergi Gecikme Zammı ve Gecikme Faizi Hesaplama→

6183 sayılı Kanun m.51'e göre aylık %4.5 gecikme zammı ve gecikme faizi: vergi, SGK ve trafik cezası borçlarınızın 2026 gecikme tutarını hesaplayın.

Hemen Hesapla→
Şahıs Şirketi Kuruluş Masrafı & Aylık Sabit Gider Hesaplama→

2026 şahıs şirketi açılış masrafları (noter, vekalet, e-imza) ve fatura kesmeseniz bile ödenecek aylık muhasebe, Bağkur ve damga vergisi giderleri.

Hemen Hesapla→
Bağ-Kur Primi Ödeme vs Alternatif Yatırım Karar Simülatörü→

2026 Bağ-Kur prim tutarları (teşvikli %30,5, normal %35,5): Primi SGK'ya ödemek mi, aynı parayı BES veya fonda değerlendirmek mi? Getiri kıyası.

Hemen Hesapla→

Finansal Oran ve Maliyet Değişikliklerinden Haberdar Olun

Mevduat faizleri, POS komisyonları ve ticari maliyet güncellemelerini kaçırmayın. Sıfır spam, sadece kârınızı etkileyen kritik bildirimler.

💡

Bu hesaplama aracı işinize yaradı mı?

Geri bildiriminiz hesaplama algoritmalarını ve güncel verileri geliştirmemize yardımcı olur.