analizai

Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Hesaplama (2026)

Serbest Meslek Makbuzunda (SMM) %20 stopaj, %20 KDV ve tevkifat kesintilerini hesaplayın; net tahsilat ve brüt tutarı anında bulun.

₺

Hesaplanacak brüt veya net tutar

Net Ele Geçecek Tutar
₺20.000,00
Hesaplama Dökümü ve Kalemler
Brüt Serbest Meslek Kazancı
₺20.000,00
Gelir Vergisi Stopajı (%20)Müşteri tarafından vergi dairesine muhtasar ile yatırılır
- ₺4.000,00
Hesaplanan KDV Tutarı (%20)
+ ₺4.000,00
NET ELE GEÇEN TUTAR (Tahsil Edilecek)Brüt Ücret − Stopaj + Tahsil Edilen KDV
₺20.000,00
MÜŞTERİYE TOPLAM MALİYETBrüt Kazanç + Toplam KDV
₺24.000,00
Doğrulanmış Mevzuat ve Kaynak Bilgisi
Yasal Dayanak:193 sayılı GVK md.65-68, md.94 ve 3065 sayılı KDV Kanunu
Resmî Kaynak:193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu & KDV Genel Uygulama Tebliği
Son Doğrulama Tarihi:2026-08-19
Sonuç; yukarıdaki dayanak, araçta belirtilen kabuller ve kullanıcı girdileriyle hesaplanır. Formül, yuvarlama ve güncelleme sürecimiz için hesaplama metodolojisini inceleyebilirsiniz.
💡 Farklı bir senaryo mu hesaplamak istiyorsunuz veya bir hata mı fark ettiniz?Bize İletin →
Hesaplama Kabulleri ve Varsayımlar
  • Standart serbest meslek stopajı %20, genel KDV oranı %20 olarak alınmıştır.
  • Vergi mükellefi olan kurumsal müşterilere kesilen makbuzlarda stopaj uygulanır; vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere stopajsız (%0) makbuz düzenlenir.
  • KDV tevkifatı uygulandığında tevkif edilen pay müşteri tarafından 2 No.lu KDV beyannamesi ile doğrudan vergi dairesine ödenir.

Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Nasıl Hesaplanır?

Avukatlar, mali müşavirler, doktorlar, mühendisler, yazılımcılar ve danışmanlar gibi serbest meslek erbapları verdikleri hizmetler karşılığında fatura yerine Serbest Meslek Makbuzu (SMM) düzenlerler.

Makbuz Hesaplama Formülü:

  1. Brüt Ücret: Hizmetin toplam çıplak bedelidir.
  2. Stopaj (Gelir Vergisi Kesintisi): Brüt ücret üzerinden standart olarak %20 oranında hesaplanır. Müşteri bu tutarı meslek erbabına ödemez, muhtasar beyanname ile vergi dairesine yatırır.
  3. KDV: Brüt ücret üzerinden %20 olarak hesaplanır ve faturaya eklenir.
  4. Net Ele Geçen Tutar: Brüt Ücret − Stopaj + Tahsil Edilen KDV
  5. Müşteriye Toplam Maliyet: Brüt Ücret + Toplam KDV

Sıkça Sorulan Sorular

SMM stopajını kim öder?
Stopajı hizmeti alan (müşteri) kurum veya şirket öder. Müşteri bu tutarı meslek erbabına ödemek yerine onun adına vergi dairesine muhtasar beyanname ile yatırır.
Şahıslara (vergi mükellefi olmayanlara) makbuz keserken stopaj uygulanır mı?
Hayır. Gelir vergisi mükellefi olmayan nihai tüketicilere serbest meslek makbuzu kesilirken stopaj oranı %0 olarak uygulanır; sadece KDV hesaplanır.
Yıl sonunda ödenen stopajlar geri alınabilir mi?
Evet. Yıl içinde müşterilerinizin adınıza yatırdığı stopajlar, Mart ayında vereceğiniz yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilir (düşülür). Fazla yatan kısım nakden veya diğer vergi borçlarına mahsuben iade alınabilir.
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, faturadaki KDV tutarının belirli bir kısmının (örneğin 5/10) müşteri tarafından kesilerek doğrudan devlete ödenmesidir.
e-SMM zorunlu mudur?
Evet. Türkiye'de tüm serbest meslek erbapları makbuzlarını elektronik ortamda (e-SMM) olarak düzenlemek ve GİB portalına iletmekle yükümlüdür.

İlgili Hesaplama Araçları

Şahıs Şirketi vs Limited Şirket Vergi ve Maliyet Kıyaslama Simülatörü (2026)→

Yıllık ciro ve kârınıza göre şahıs şirketi ile limited şirket arasındaki gelir vergisi, kurumlar vergisi, temettü stopajı ve Bağ-Kur maliyetlerini 2026 parametreleriyle anında kıyaslayın.

Genç Girişimci Teşviki Kazanç ve Vergi Simülatörü (2026)→

29 yaş altı şahıs şirketiniz için 1 yıllık Bağ-Kur prim desteği ve 3 yıllık vergi istisnasıyla toplam kaç TL tasarruf edeceğinizi hemen hesaplayın.

KDV Hesaplama (Dahil ve Hariç 2026)→

Güncel %1, %10 ve %20 oranlarıyla KDV dahil ve KDV hariç tutarları tek tıkla hesaplayın; net matrah ve vergi ayrımını anında görün.

6183 sk. Vergi Borcu Gecikme Zammı Hesaplama (2026)→

Vergi, trafik cezası ve SGK borçlarınıza 6183 sayılı Kanun uyarınca günlük işleyen güncel gecikme zammı ve toplam ödeme tutarını anında hesaplayın.