Kira Gelir Vergisi (GMSİ) Hesaplama (2026)

2026 konut istisnası, %15 götürü gider indirimi ve vergi dilimlerine göre ödeyeceğiniz kira gelir vergisini ve taksit tutarlarını hesaplayın.

Ödenecek Toplam Kira Gelir Vergisi

₺17.447,50

Hesaplama Dökümü ve Kalemler

Yıllık Toplam Konut Kira Geliri

₺180.000,00

Konut Kira Geliri İstisnası (GVK md.21)Yasal konut kira istisna tutarı düşüldü

- ₺47.000,00

İstisna Sonrası Kalan Gelir

₺133.000,00

Gider İndirimi (%15 Götürü Gider)

- ₺19.950,00

VERGİYE TABİ SAFİ MATRAHGelir vergisi dilimlerinin uygulanacağı nihai tutar

₺113.050,00

Hesaplanan Gelir VergisiGVK md.103 Ücret Dışı Gelir Vergisi Tarifesi

₺16.957,50

Yıllık Beyanname Damga Vergisi

₺490,00

ÖDENECEK TOPLAM VERGİ

₺17.447,50

1. Taksit (Mart Ayı Sonu)

₺8.723,75

2. Taksit (Temmuz Ayı Sonu)

₺8.723,75

Doğrulanmış Mevzuat ve Kaynak Bilgisi

Yasal Dayanak:193 sayılı GVK md.21, md.74 ve md.103

Resmî Kaynak:193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu & GİB Kira Geliri Beyanname Rehberi

Son Doğrulama Tarihi:2026-08-19

Sonuç; yukarıdaki dayanak, araçta belirtilen kabuller ve kullanıcı girdileriyle hesaplanır. Formül, yuvarlama ve güncelleme sürecimiz için hesaplama metodolojisini inceleyebilirsiniz.

💡 Farklı bir senaryo mu hesaplamak istiyorsunuz veya bir hata mı fark ettiniz?Bize İletin →

Hesaplama Kabulleri ve Varsayımlar

2025/2026 dönemi konut kira geliri istisna tutarı (47.000 TL) uygulanmıştır.
Götürü gider yöntemi seçildiğinde istisna sonrası kalan gelirin %15'i doğrudan masraf olarak matrahtan düşülür.
GVK md.103 Ücret Dışı Artan Oranlı Vergi Tarifesi (%15, %20, %27, %35, %40) uygulanmıştır.
Ödenecek vergi Mart ve Temmuz aylarında 2 eşit taksitte ödenebilir.

Konut Kira Gelir Vergisi (GMSİ) Nasıl Hesaplanır?

Ev sahiplerinin kiraya verdikleri konutlardan elde ettikleri gelirler Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) kapsamında her yıl Mart ayında Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) beyan edilir.

Hesaplama Adımları:

İstisna Düşümü (GVK md.21): Yıllık toplam kira gelirinden yasal konut istisna tutarı (2025 gelirleri için 47.000 TL) düşülür.
Gider İndirimi: Kalan tutar üzerinden ev sahipleri iki yöntemden birini seçer:
- Götürü Gider: Herhangi bir belge veya fatura ibraz etmeden kalan tutarın doğrudan %15'i gider olarak düşülür.
- Gerçek Gider: Konuta ait faiz, yalıtım, amortisman, tadilat gibi belgelenebilir gerçek harcamalar düşülür.
Vergiye Tabi Safi Matrah: İstisna ve giderler düşüldükten sonra kalan net matrahtır.
Tarife Hesabı: Safi matrah artan oranlı gelir vergisi dilimlerine (%15 ile %40 arası) tabi tutularak ödenecek vergi belirlenir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kira geliri istisnasından kimler yararlanamaz?

Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile yıllık tüm gelirleri toplamı beyanname sınırını (2025 yılı için 870.000 TL) aşan mükellefler konut istisnasından faydalanamaz.

Kira gelir vergisi ne zaman beyan edilir ve ödenir?

Her yıl 1 Mart - 31 Mart tarihleri arasında GİB Hazır Beyan Sistemi üzerinden beyan edilir. 1. taksit Mart ayı sonuna kadar, 2. taksit ise Temmuz ayı sonuna kadar ödenir.

Kira gelirim istisna tutarının altındaysa beyanname vermeli miyim?

Hayır. Bir takvim yılı boyunca elde ettiğiniz toplam konut kira geliri istisna tutarının (47.000 TL) altındaysa beyanname verme veya vergi ödeme yükümlülüğünüz yoktur.

Kira bedeli bankadan yatmazsa ne olur?

Vergi Usul Kanunu gereği konut ve işyeri kiralarının banka, PTT veya finans kurumları aracılığıyla tahsil edilmesi zorunludur. Elden kira tahsilatlarında hem kiracıya hem ev sahibine özel usulsüzlük cezası kesilir ve istisna hakkı kaybedilebilir.

Götürü gider yöntemi seçildikten sonra gerçek gidere dönülebilir mi?

Götürü gider yöntemini seçen mükellefler kanunen 2 yıl boyunca bu yöntemden dönemezler.

İlgili Hesaplama Araçları

Kira Artış Oranı Hesaplama (2026 TBK 344)→

TÜİK'in açıkladığı 12 aylık resmi TÜFE ortalamasına göre yasal kira artış tavan oranını ve yeni dönemde ödeyeceğiniz net kirayı anında hesaplayın.

Tapu Harcı ve Döner Sermaye Hesaplama (2026)→

Ev ve arsa alım-satımında ödeyeceğiniz %4 tapu harcı (Alıcı %2, Satıcı %2) ile döner sermaye bedelini kuruşu kuruşuna anında hesaplayın.