Mikro İhracat (ETGB) Nedir ve Hangi Vergi Avantajlarını Sağlar? (2026 Rehberi)
E-ticaret siteniz (Shopify, WooCommerce vb.) veya pazaryerleri (Etsy, Amazon, eBay) üzerinden yurt dışına ürün satıyorsanız, standart konteyner ihracatının getirdiği ağır gümrük bürokrasisine girmeden Mikro İhracat (ETGB) ile satış yapabilirsiniz.
Mikro ihracat; brüt ağırlığı 300 kg'ı ve fatura bedeli 15.000 Euro'yu aşmayan ticari gönderilerin, yetkili hızlı kargo operatörleri (DHL, FedEx, UPS, PTT) tarafından elektronik ortamda düzenlenen Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) ile yurt dışı edilmesidir.
1. KDV İadesi Nasıl Alınır? (Yüklenilen KDV)
Mikro ihracat, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu 11/1-a maddesi uyarınca resmî mal ihracatı sayılır:
- Yurt Dışına KDV'siz Fatura: Yurt dışındaki müşterinize keseceğiniz faturada KDV oranı %0 olarak gösterilir (Fatura tipi: İstisna, Kod: 301 - Mal İhracatı).
- Ödediğiniz KDV'yi Geri Alın: İhraç ettiğiniz ürünü üretirken veya toptancıdan satın alırken faturada ödediğiniz %10 veya %20 oranındaki KDV (Yüklenilen KDV), devlete ödediğiniz vergilerden düşülür veya nakden hesabınıza iade edilir.
- Mahsuben ve Nakden İade: İade tutarını şirketinizin SGK prim borçlarına, Muhtasar veya Geçici Vergi borçlarına mahsup ettirebilir ya da vergi dairesinden nakit olarak banka hesabınıza talep edebilirsiniz.
2. %50 Gelir Vergisi Kazanç İndirimi (GVK md. 89/16)
Mikro ihracatın en büyük teşviklerinden biri, 7256 sayılı Kanun ile mevzuatımıza giren ve 314 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile düzenlenen %50 Vergi Matrahı İndirimi'dir:
- Nasıl Çalışır?: ETGB kapsamında posta veya hızlı kargo ile yurt dışına gönderdiğiniz mallardan elde ettiğiniz safi kârın %50'si vergi dışı bırakılır.
- Örnek: Yıl içinde mikro ihracattan 800.000 TL net kâr elde ettiyseniz, yıllık gelir vergisi beyannamenizde bu tutarın yarısı olan 400.000 TL doğrudan matrahtan indirilir; yalnızca kalan 400.000 TL üzerinden vergi ödersiniz.
- Şartlar: İhracatın ETGB ile yapılması, bedellerin Türkiye'ye getirilmesi ve mükellefin kendisinin sigortalı olması (ve ciro baremlerine göre işçi istihdamı) şarttır.
3. Geleneksel İhracata Kıyasla Sağlanan Büyük Tasarruflar
| Kriter | Geleneksel Gümrüklü İhracat | Mikro İhracat (ETGB) |
|---|---|---|
| Gümrük Müşaviri | Zorunlu (~₺5.000 - ₺10.000/dosya) | Gerekmez (Kargo firması ücretsiz açar) |
| İhracatçılar Birliği | Zorunlu Üyelik + Nisbi Aidat | Muaf (Üyelik şartı yok) |
| Gümrük Beyannamesi | Noter vekaleti + Damga pulu | Elektronik ortamda otomatik düzenlenir |
| Hız | 2 - 4 gün gümrükleme | Aynı gün uçakla çıkış |